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    《企業內部審計與風險防范》審計內訓培訓課程



    課程學習背景|Curriculum learning background
    內部審計,是建立于組織內部、服務于管理部門的一種獨立的檢查、監督和評價活動,它既可用于對內部牽制制度的充分性和有效性進行檢查、監督和評價,又可用于對會計及相關信息的真實、合法、完整,對資產的安全、完整,對企業自身經營業績、經營合規性進行檢查、監督和評價。
    國際內部審計師協會(IIA)于1947年第一次提出了內部審計定義,經過半個多世紀的探索,2001年IIA最新的第七次定義指出:內部審計是一種獨立、客觀的確認和咨詢活動,旨在增加價值和改善組織的運營。它通過應用系統的、規范的方法,評價并改善風險管理、控制和治理程序的效果,幫助組織實現其目標。
    內部審計是外部審計的對稱。由本部門、本單位內部的獨立機構和人員對本部門、本單位的財政財務收支和其他經濟活動進行的事前和事后的審查和評價。這是為加強管理而進行的一項內部經濟監督工作。
    內部審計機構在部門、單位內部專門執行審計監督的職能,不承擔其他經營管理工作。它直接隸屬于部門、單位最高管理當局,并在部門、單位內部保持組織上的獨立地位,在行使審計監督職責和權限時,內部各級組織不得干預。但是,內部審計機構終屬部門、單位領導,其獨立性不及外部審計;它所提出的審計報告只供部門、單位內部使用,在社會上不起公證作用。
    內部審計的特點
    第一,審計機構和審計人員都設在各單位內部。
    第二,審計的內容更側重于經營過程是否有效、各項制度是否得到遵守與執行。
    第三,服務的內向性和相對的獨立性。
    第四,審計結果的客觀性和公正性較低,并且以建議性意見為主。
    內部審計的內容
    內部審計的內容是一個不斷發展變化的范疇。現代內部審計的主要內容包括:財務審計、經營審計、管理審計和風險管理等。此處著重介紹經營審計、管理審計和風險管理。
    因此企事業單位內部審計工作是相當重要。
    傳統的內部審計角色是企業內部的“經濟警察”;而在新形勢下,要求內審人員更多地轉型為企業內部咨詢師、內控設計師和風險管理專家等角色,從而對內部審計師隊伍的專業知識、業務技能、戰略感知、行業了解等綜合技能提出了更高的要求。如何從內部控制及審計理念出發,發現企業運營管理及流程漏洞,找到企業經營不理想的根本所在,幫助內審人員真正實現企業所有者、管理者可以信任的“管家婆”的功能,在風險、問題未來臨之前,就預先指出制度的疏漏,幫助企業完善內控與風險管理體系建立,避免更大的損失出現。
    本課程從新的視角審視現代企業內部審計操作的全部流程,通過對大量內控內審項目的真實工作記錄進行提煉,結合培訓師給企業內控咨詢服務的經驗,以案說法,讓枯燥的審計知識、方法與技巧鮮活展現,啟發初學者掌握內審一般程序及方法,同時理解“兵無常勢、水無常形”,應針對不同項目靈活運用內控知識;對已有一定經驗的內審人員提供更廣闊的思路和更深入的理解。
    課程基本目標|Basic objectives of the curriculum
    1.幫助內審人員快速掌握內控內審相關方法及技巧;
    2.幫助企業建立一支有效的、有戰斗力的內部審計團隊;
    3.跳出原來混亂無章的工作狀態、建立科學先進的內控審計流程和工作底稿;
    4.學會各個業務循環常見風險點和內控缺陷所在,在內審過程中快速找到問題及風險管理的關鍵,為企業運營管理提出改善建議。
    課程適合對象|The course is suitable for the object
    相關審計及財務人員
    課程標準時間|Curriculum standard time
    2天(6小時/天)
    教學授課方式|Teaching methods
    理論講授、案例討論、演練、經驗分享等
    30%理論+40%案例+20%練習+10%總結
    課程簡略大綱|Brief syllabus
    第一章 內部審計基礎
    一、內部審計概述
    二、內部審計團隊建設
    1.內部審計的部門設置
    2.內部審計人員的素質
    3.內部審計部門的工作范圍及作用
    三、內部審計文書與標準
    1.內部審計專業實務標準
    2.管理需要——內部審計的工作方法
    3.各階段常用的文書和表格
    4.道德規范
    四、內部審計流程
    1.內部審計組織與計劃
    2.審計立項與授權
    3.審計準備
    4.初步調查
    5.指導和開展內部審計
    6.分析性程序及符合性測試
    7.實質性測試及詳細審查
    8.審計發現與設計建議
    9.向董事會和高層管理者報告
    第二章 內控與風險管理基礎
    一、內部控制及內控審計實務基礎
    1.引言:企業舞弊及風險防范
    2.內部控制與風險管理框架與法規介紹
    3.建立風險管理體系九步法講解
    4.內控及風險管理常見工具和表單
    二、我國企業內部控制與風險管理常見問題及對策
    1.不相容職責未有效分離
    2.崗位職責與職務代理不夠合理
    3.未建立崗位輪換制度
    4.過于依賴人治,企業資源個人化
    5.授權審批體系不合理
    6.IT建設落后或未進行有效規劃
    7.內控制度體系混亂
    8.流程與表單未有效使用
    9.過于注重效率,忽視風險控制
    10.內控制度執行不到位
    第三章 企業各業務循環常見風險、內控要點及審計方法
    一、銷售與收款環節常見風險、內控要點與審計方法
    1.銷售合同及收款管理
    2.授信及應收賬款管理
    3.銷售物流管理
    二、采購與付款環節常見風險、內控要點與審計方法
    1.招標管理
    2.供應商選擇與管理
    3.貨物驗收與采購付款
    4.存貨管理
    三、基建工程項目與固定資產常見風險、內控要點與審計方法(可略)
    四、財務管理常見風險、內控要點與審計方法
    1.貨幣資金管理
    2.票據管理
    3.費用報銷及付款管理
    4.收款管理
    5.投融資管理
    6.會計核算及財務報告編制
    五、人力資源環節常見風險、內控要點與審計方法
    1.人力資源引進階段(人員招聘)
    2.人力資源開發階段(勞動合同簽訂、培訓)
    3.人力資源使用階段(日常考勤、薪酬激勵、考核)
    4.人力資源退出階段(離職與辭退)
    六、行政綜合管理常見風險、內控要點與審計方法
    1.印章管理
    2.公文與檔案管理
    3.合同管理
    4.資產管理
    5.信息系統管理
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